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 广州劳务公司如何进行账务处理?

浏览量:1583 上传更新:2019-03-23

  广州劳务公司如何进行账务处理?

  现将建筑劳务公司常用分录整理如下(一般纳税人为例):

  1.原材料及工器具等

  (1)购买时(入库单、送货单、发票)

  借:原材料——相应明细应交税费——应交增值税

  贷:银行存款(应付账款)

  (2)领用时:

  借:劳务成本——相应明细

  贷:原材料——明细

  2.固定资产

  (1)购入时(入库单、送货单、发票)

  借:固定资产(生产用或非生产用)

  应交税费——应交增值税——进项税额

  贷:银行存款(应付账款)

  (2)按月计提折旧时(根据折旧明细表)借:劳务成本——折旧或摊销或借:管理费用——折旧或摊销

  贷:累计折旧

  3.低值易耗品

  (1)购入时(入库单、送货单、发票)

  借:低值易耗品

  应交税费——应交增值税——进项税额

  贷:银行存款(应付账款)

  (2)摊销时:

  借:劳务成本——折旧或摊销或借:管理费用——折旧或摊销

  贷:低值易耗品

  4.外购人工费(结算单、发票等

  借:劳务成本——人工费

  应交税费——应交增值税——进项税额

  贷:银行存款(应付账款)

 广州劳务公司如何进行账务处理?

  5.应付职工薪酬的核算

  (1)计提工资(工资表及拟购买相关福利等)借:劳务成本——人工费、福利费、教育经费、五险一金

  管理费用——工资、福利费、教育经费、五险一金

  贷:应付职工薪酬——工资、福利费、职工教育经费、五险一金(单位负担部分)

  (2)发放工资福利和缴纳五险一金时(银行回单、五险一金收据等):

  借:应付职工薪酬——工资、福利费、职工教育费经费、五险一金

  贷:银行存款

  其它应付款(工资已扣个人负担养老、医疗、失业、住房公积金部分)

  应交税费——代扣个人所得税

  (3)缴纳五险一金及代扣个人所得税

  借:应付职工薪酬——五险一金(单位负担部分)

  其它应付款(个人负担部分)

  应交税费——代扣个人所得税

  贷:银行存款

  6.按合同约定办理结算及收款

  (1)结算

  借:应收账款——客户(预收账款)

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (2)收款(银行回单、收款收据等)

  借:银行存款

  贷:应收账款——客户(预收账款)

  7.税金核算

  (1)“转出未交增值税”:核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

  月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——未交增值税

  (2)下月缴纳上月增值税(完税证、银行回单)

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  (3)计提税金及附加

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城建税(教育费附加等)

  (4)缴纳印花税及城建税、教育费附加等:借:税金及附加(印花税)

  应交税费——应交城建税(教育费附加等)贷:银行存款

  8.结转劳务成本

  借:主营业务成本

  贷:劳务成本

  9.结转本年利润

  (1)主营业务成本转入本年利润

  借:本年利润

  贷:主营业务成本税金及附加管理费用等

  (2)收益转入本年利润

  借:主营业务收入(其它业务收入、投资收益等)

  贷:本年利润

  10.计提季度企业所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  11.缴纳企业所得税

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  12.将所得税费用转入本年利润

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  13.年度企业所得税汇算清缴时:

  借:所得税费用

  递延所得税资产(可抵扣差异)

  贷:应交税费——应交所得税

  递延所得税负债(应纳税差异)

  会计分录很难写完整,敬请批评指正,具体情况欢迎咨询交流。以上是关于广州劳务公司进行账务处理的方法,希望可以帮助您!


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